本文来源：广东省税务局

回复情况

受理号：

14400000020230614140103457

所属信箱：

纳税咨询

标题：

上月进项税额转出对应的红字红冲信息表在本月撤销并删除，上月增值税申报表是否需要重新申报吗？

内容：

上月进项税额转出对应的红字红冲信息表在本月撤销并删除，本月又重开了红字红冲信息表（重复），上月增值税申报表里面还挂进项税额转出的数额，是否需要更正申报上月的增值税申报表 删除进项税额转出的数额？

咨询人：

张筱雪

咨询时间：

2023-06-14 14:03

回复单位：

国家税务总局惠州市惠城区税务局

回复时间：

2023-06-21 15:17

回复内容：

惠州市12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。”

因此，购买方开具《信息表》后，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。下一步如销售方已开具红字发票，《信息表》无法撤销；如销售方未开具红字发票，购买方可撤销《信息表》，《信息表》所列增值税税额填入附表2第8b行“其他”栏次。根据您描述的情况，需要对上月增值税申报表进行更正申报。如仍有疑问，欢迎致电惠州税务0752-8212366转1（惠城区）进一步咨询。上述回复仅供参考，具体以国家最新政策规定为准。感谢您对本网站的支持！

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