大家好，今天来为大家解答债券型基金付息公式这个问题的一些问题点，包括债券型基金付息公式计算也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~

本文目录

1. 债券实际利率法还本付息会计分录
2. 债券利息和摊余成本计算公式
3. 按季付息实际利率公式
4. 债券付息方式

债券实际利率法还本付息会计分录

实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。

实际利率法会计分录如下所示：

1、企业延期付款购买固定资产且超过正常信用条件

(1)购入固定资产时

借：固定资产(需延期支付的购买价款的现值+相关税费)

未确认融资费用(需延期支付的购买价款与其现值之差)

贷：长期应付款(需延期支付的购买价款)

银行存款(运输费等相关税费)

注意：“长期应付款”扣减“未确认融资费用”后的金额相当于未归还的借款本金。

(2)各期末支付价款时

借：长期应付款(本期支付的价款)

贷：银行存款(本期支付的价款)

同时，

借：财务费用或在建工程(按实际利率法计算的本期分摊额)

贷：未确认融资费用(按实际利率法计算的本期分摊额)

注意：每期支付的价款实际包含本金和利息两部分，因此，随着每期对价款的支付，尚未归还的本金在逐渐减少，分摊的融资费用也在逐渐减少。各期应分摊的融资费用等于期初尚未归还的本金乘以实际利率。本例中各期计提折旧的会计分录予以省略。

2、融资租入固定资产

(1)租赁开始日取得融资租入固定资产时

借：固定资产——融资租入固定资产(成本=租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值二者中较低者+初始直接费用)

未确认融资费用(倒计的平衡数)

贷：长期应付款(最低租赁付款额)

银行存款(支付的初始直接费用)

注意：最低租赁付款额是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项(不包括或有租金和履约成本)，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。

(2)各期末支付租金时

借：长期应付款(本期支付的租金)

贷：银行存款(本期支付的租金)

同时，

借：财务费用(同贷方金额)

贷：未确认融资费用(按照实际利率法计算的本期分摊额)

注意：实际利率法(分摊率)要具体区分4种情况加以确定。即：分摊率可以是“租赁内含利率”、“合同规定利率”、“银行同期贷款利率”和“重新计算的分摊率(能够使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率)”中的一种，但具体是哪种利率，应根据具体情况确定。本例中各期计提折旧的会计分录予以省略，但应注意融资租入固定资产折旧年限的确定需区分两种情况。

3、特殊行业购买存在弃置费用的固定资产

(1)购买固定资产时

借：固定资产(实际支付的价款+弃置费用的现值)

贷：银行存款(实际支付的价款)

预计负债(弃置费用的现值)

注意：弃置费用不等于清理费用，区别至少有两点：一是弃置费用与成本确定有关，清理费用与成本确定无关;二是计算折旧时不从原价中扣减弃置费用，但要在原价基础上加清理费用。带弃置费用的固定资产仍可以有清理费用。弃置费用的现值相当于借款本金，弃置费用总额相当于本利和。

(2)各期采用实际利率法计提利息费用时

借：财务费用(本期计提额=预计负债期初摊余成本×实际利率)

贷：预计负债(同借方金额)

注意：针对弃置费用每期计提的利息并不支付，因而相当于继续增加预计负债。下期计提利息时需要将原来已计提的利息包括在内，相当于“利滚利”，因而各期计提的利息在逐渐增加，“预计负债”科目的金额也在逐渐增加，直到等于弃置费用总额。本例中各期计提折旧的会计分录予以省略。

(3)使用期满，实际支付弃置费用时

借：预计负债(弃置费用总额)

贷：银行存款(同借方金额)

4、持有至到期投资的后续计量

资产负债表日计算利息

(1)分期付息、一次还本债券投资

借：应收利息(按票面利率计算确定)

贷：投资收益(按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定)

持有至到期投资-利息调整(或在借方)(二者的差额)

(2)一次还本付息债券投资

借：持有至到期投资-应计利息(按票面利率计算确定)

贷：投资收益(按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定)

持有至到期投资-利息调整(或在借方)(二者的差额)

注意：本例中持有至到期投资核算的其他分录省略。

债券利息和摊余成本计算公式

计算公式分别如下:第一，债券利息=债券本金x债券利息率。

第二，期末摊余成本=期初摊余成本+当期投资收益-当期现金流入-已发生的资产减值损失

按季付息实际利率公式

银行结息的利息计算的基本公式：单利利息=本金×利率×存期

常用的单利计算公式：

利息=本金×年利率×年数=本金×月利率×月数=本金×日数×月利率÷30=计息积数之和×日利率

积数（把逐日的金额累计为一天的金额称之积数）=本金×日数

年利率÷12=月利率

年利率÷360=月利率÷30=日利率

结息是指利息的实际给付。银行对一笔存款或贷款，并不是每天支付或收取利息，而是集中在特定的日期才实际收付利息

债券付息方式

债券利息支付方式是指债券发行人在债券有效期间内向持券人计付利息的方式。

债券付息的方式一般有以下3种：

1、息票方式，又称减息票方式，指通过裁剪息票的方式定期从发债人处获得利息。

2、折扣利息，即通过以低于债券票面额的价格进行发行(即贴水发行)，到期后按票面额进行支付。

3、本息合一方式。

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