三大行审计师“轮岗” 建行2011年审计师花落普华永道
三大行审计师“轮岗” 建行2011年审计师花落普华永道 更新时间：2010-8-12 0:05:30 经济观察网 记者 李丽 建行选聘2011年审计师终于在历时数月后有了眉目。普华永道将接替毕马威成为建行2011年的审计师。 起因 建设银行即将成为首度实施轮替审计师制度的国有银行。在汇金公司的推动下，5月11日，建行已经在北京总部召集包括普华、德勤、毕马威在内的审计负责人进行投标演示，宣布对2011年外部审计师进行招标。建行此前的外部审计师是毕马威。 之前，国有四大商业银行都是由四大会计师事务所各自服务，其中安永服务中国工商银行，毕马威服务中国建设银行，普华永道服务中国银行，德勤服务中国农业银行。而轮换审计师的推手则是这四大商业银行的大股东中央汇金公司。去年底，汇金提出已经上市的三大行审计师应“轮岗”，今年再提出由建行先行试点，市场化选聘审计师。 据了解，汇金公司之所以提出轮换审计师，是担心各大商业银行与审计师走的太近，会影响审计的公正性，轮换审计师可以保持审计的独立性，从而能够准确知道银行的资产情况。而建行就是第一家进行轮换审计师的试点银行。建行此次选聘的结果，将完全取决于建行董事会的审计委员会。 四名独立董事中两名具备香港、英国等地的注册会计师资格，主席亦由独立董事领衔，另有来自美国银行的一名董事，并无建行内部高管人员，大股东汇金在审计委员会中只有两票，并不占决定性优势。 这一巨大的蛋糕却让人眼馋――建行2009年的审计费用为1.35亿元人民币。建行这一单落入普华永道手中之后，普华永道将会同时服务于中国银行与中国建设银行。如此巨大的业务量，使得业内人士担心普华永道的适应能力。 安永的抉择 在第一轮审计师选秀前，安永做出决定不参与竞标，这一举动立即引来业内的不断猜测。在8月4日晚，接近安永人士解释了其中的原因。 安永的业务有审计业务和非审计业务之分，安永在选择客户时会考虑要把客户作为审计客户还是非审计客户。另一个原因就是，安永在选择客户时，会考虑手中现有的客户，因为在与客户合作的时候，可能在书面或者口头上就有诸多约定，例如不能服务他的竞争对手之类的，安永不能因为一个新客户就流失掉老客户。 至于之前有消息说安永退出是因为安永的人手不够，接近安永人士也对此做了澄清：“我们在中国有九千多员工，即便我们中国的人手不够，我们还有台湾地区的员工，还有马来西亚的员工，还有全球很多说华语的员工，都可以调过来用。” 对于有指汇金在推动此次建行审计师的轮换，接近安永人士认为即使属实，这也是汇金在行使其股东的权利。他解释道：“因为会计师事务所在为一家公司做审计的时候，前期都需要大量的投入以熟悉该公司的运作，而这些投入通常会通过长期的服务来取得回报。如果进行审计师轮换，会计师事务所就只能将前期投入的成本分摊到较短的服务期内，这势必会增加客户的费用，耗费客户大量的人力、物力和精力。” 如果会计师事务所长期服务于一家客户，长期形成了默契，工作起来就会省事很多。“公司只要可以自行决定更换审计师，就已经有了应有的保障。同时，国际性的会计师事务所内部都具有完善的审计合伙人轮岗制度，分所之间的内审，以及独立合伙人审阅机制，以保证工作质量并防止违规行为的发生。”该资深人士补充道。 据了解，目前安永的审计业务占到安永所有业务的60%左右，非审计业务占到40%。而非审计业务是安永一个重要的利润增长点。 担忧 随着普华永道成为建行2011年审计师，普华永道成为第一家同时服务于两家国有商业银行的会计师事务所。业内担心，普华永道没有足够的精力来应付如此大的业务量，同时是否涉及商业机密也是 担忧之一。 有银行表示，很大程度上不愿意让同一家事务所同时审计两家银行，因为会涉及到相关的商业机密。该人士称，在早期选聘审计师事务所时，建行方面曾提出了排他性要求，即审计建行就必须放弃与其他银行接触的机会。但在目前的建行招标书中，排他性条款已不存在。 不过，一家会计师事务所服务两家银行的模式在国际上并不少见。目前，毕马威同时担任汇丰银行和花旗银行的审计师，而普华永道亦同时审计JP摩根大通、高盛和美国银行等机构。 同时，四大会计师事务所之间交流意见时也不认同这种轮换制度的有效性，至于说这种制度是为了规避我们的道德风险，接近安永人士说：“其实我们都具有很好的道德操守的，否则四大也不会享有如此的国际声誉。” 与此同时，还有很多本土的会计师事务所非常感兴趣这次的标的额到底有多少。因为四大商业银行对四大的压价非常严厉，使得四大叫苦不迭。即便如此，四大的收费对于一般企业来说也算昂贵，但四大的收费是本土会计师事务所参考的重要标准。但从目前的消息来看，这个数字额还没有透露。
